路地裏バーのからくり書庫(税法)

税法の論点・判例をつまみに,ウィスキーでも飲みながらどうぞ。

租税判例百選[第5版]掲載の判例・裁判例の要旨及び解説の目次

租税判例百選[第5版]に掲載されている判例・裁判例の要旨(各当事者の主張及び下級審判決も網羅)及びその解説の目次です。

 

 

Ⅰ 租税法序説

(1)租税法律主義

1 憲法と租税法-大島訴訟(第一審判決)(控訴審判決)(最高裁判決)(解説)

2 租税法律主義における租税の意義ー旭川市健康保険条例事件(要旨)(解説)

3 納税者の租税法法規上の地位の遡及的変更(要旨)(解説)

4 課税要件法定主義ー政令への委任の限界(要旨)(解説)

5 課税要件明確主義ー秋田市国民健康保険税条例事件(要旨)(解説)

6 租税法の解釈と通達ーパチンコ球遊器事件(要旨)(解説)

7 自主財源主義ー横浜市勝馬投票券発売税事件(要旨)(解説)

8 地方団体の課税権ー大牟田市電気税訴訟(要旨)(解説)

(2)租税公平主義

9 総評サラリーマン訴訟(要旨)(解説)

10 資産合算制度と憲法14条(要旨)(解説)

11 不公平な課税と処分の適否ースコッチライト事件(要旨)(解説)

(3)租税債権の性質

12 時効ー民法153条の準用の有無(要旨)(解説)

13 詐害行為取消権と納税義務成立の要否(要旨)(解説)

14 租税徴収法における私法の適用(要旨)(解説)

(4)租税法の解釈と適用

15 租税法の解釈ーホステス報酬からの源泉徴収(要旨)(解説)

16 私法上と同一の概念の解釈ー匿名組合契約の意義(要旨)(解説)

17 合併無効と課税(要旨)(解説)

18 税負担の錯誤と財産分与契約(要旨)(解説)

19 租税法と信義則(要旨)(解説)

20 私法上の法形式の選択と課税ー交換か売買か(要旨)(解説)

21 租税回避行為の否認ーりそな外税控除否認事件(要旨)(解説)

 

Ⅱ 租税実体法

(1)課税要件総論

22 人格のない社団の納税義務ー熊本ねずみ講事件(要旨)(解説)

23 米国LLCの「法人」該当性(要旨)(解説)

24 住所の意義ー武富士事件(要旨)(解説)

25 連帯納税義務ーマンション固定資産税(要旨)(解説)

26 第二次納税義務(要旨)(解説)

27 国税徴収法39条と詐害の意思(要旨)(解説)

28 課税物件の帰属ー親子歯科医師事件(要旨)(解説)

29 外国子会社の欠損金の帰属ー双輝汽船事件(要旨)(解説)

(2)所得税

30 課税単位(要旨)(解説)

31 夫婦財産契約と所得の帰属(要旨)(解説)

32 所得税法56条の適用範囲ー弁護士夫婦事件(要旨)(解説)

33 不法な所得ー制限超過利息(要旨)(解説)

34 非課税所得ー生保年金二重課税事件(要旨)(解説)

35 株主優待金の利子所得該当性(要旨)(解説)

36 株主優待金の配当所得該当性(要旨)(解説)

37 不動産所得と譲渡所得の区別(要旨)(解説)

38 事業所得と給与所得の区別(要旨)(解説)

39 組合員が組合から受ける給与ーりんご生産組合事件(要旨)(解説)

40 ストックオプション課税ー給与所得か一時所得か(要旨)(解説)

41 10年退職金事件(要旨)(解説)

42 譲渡所得の意義(要旨)(解説)

43 二重利得法(要旨)(解説)

44 みなし譲渡所得に対する所得税の法定納期限(要旨)(解説)

45 譲渡の意義(1)ー負担付贈与(要旨)(解説)

46 譲渡の意義(2)ー財産分与(要旨)(解説)

47 譲渡所得における取得費ー借入金利子(要旨)(解説)

48 譲渡所得における取得費の引継ぎーゴルフ会員権贈与事件(要旨)(解説)

49 サラリーマン・マイカー税金訴訟(要旨)(解説)

50 一時所得ー取得時効(要旨)(解説)

51 雑所得と損益通算の可否(要旨)(解説)

52 同族会社の行為計算否認と所得税(要旨)(解説)

53 配偶者控除(要旨)(解説)

54 医療費控除ーメガネ訴訟(要旨)(解説)

(3)法人税

55 収益事業の意義ーペット葬祭業事件(要旨)(解説)

56 低額譲渡と法人税法22条2項(要旨)(解説)

57 無利息融資と法人税法22条2項ー清水惣事件(要旨)(解説)

58 法人税法22条2項にいう「取引」の意義ーオウブンシャホールディング事件(要旨)(解説)

59 脱税工作のための支出金の損金性(要旨)(解説)

60 法人税法22条3項1号の売上原価と費用見積金額(要旨)(解説)

61 減価償却資産の判定単位ーNTTドコモ事件(要旨)(解説)

62 貸倒れの意義ー興銀事件(要旨)(解説)

63 確定決算主義(要旨)(解説)

64 交際費の意義ーオートオークション事件(要旨)(解説)

65 同族会社の行為計算の否認と法人税(要旨)(解説)

(4)所得の帰属年度

66 輸出取引にかかる収益の計上時期ー大竹貿易事件(要旨)(解説)

67 賃料増額請求(要旨)(解説)

68 課題徴収電気料金の返還と収益の計上時期(要旨)(解説)

69 損害賠償請求権の益金計上時期(要旨)(解説)

(5)国際課税

70 課税権の及ぶ範囲ーオデコ大陸棚事件(要旨)(解説)

71 日蘭租税条約の「その他所得」ーガイダント事件(要旨)(解説)

72 外国法人に対する使用料と源泉地ーシルバー精工事件(要旨)(解説)

73 タックス・ヘイブン対策税制の条約適合性ーグラクソ事件(要旨)(解説)

74 独立企業間価格の意義ーアドビ事件(要旨)(解説)

(6)相続税・贈与税

75 共同相続人の連帯納付義務(要旨)(解説)

76 相続税と同族会社の行為計算の否認(要旨)(解説)

77 相続財産の種類ー土地の売主の相続(要旨)(解説)

78 贈与による財産取得の時期(要旨)(解説)

79 みなし贈与(要旨)(解説)

80 相続財産の評価(1)ー土地(要旨)(解説)

81 相続財産の評価(2)ー上場株式の評価と相続開始後の財産価値の下落(要旨)(解説)

82 相続財産の評価(3)ー取引相場のない株式(要旨)(解説)

(7)消費税

83 免税事業者の課税売上高(要旨)(解説)

84 建物賃貸借立退料の課税仕入れ該当性(要旨)(解説)

85 仮名記載と仕入税額控除(要旨)(解説)

86 帳簿不提示と仕入税額控除(要旨)(解説)  

87 酒類販売免許制度の合憲性(要旨)(解説)

(8)流通税

88 登録免許税の争い方(要旨)(解説)

89 不動産取得税ー不動産所得の意義(要旨)(解説)

(9)固定資産税

90 固定資産税(1)ー真実の所有者に対する不当利得返還請求権(要旨)(解説)

91 固定資産税(2)ー物的非課税(要旨)(解説)

92 宅地並み課税と小作料増額請求(要旨)(解説)

93 固定資産税における適正な時価(要旨)(解説)

(10)附帯税

94 重加算税ー税理士との意思の連絡(要旨)(解説)

95 過少申告加算税における「正当な理由」(要旨)(解説)

(11)納税義務者の債権

96 過誤納金の還付請求権(要旨)(解説)

97 過納金の還付と相続税(要旨)(解説)

 

Ⅲ 租税手続法

(1)納税義務の確定

98 確定申告に対する錯誤の主張(要旨)(解説)

99 医師優遇税制と修正申告ー概算経費を選択した医師の修正申告における実額経費への変更の許否(要旨)(解説)

100 法人税法68条と更正の請求(要旨)(解説) 

101 後発的事由による更正の請求(要旨)(解説)

102 他人の時効取得を認める判決と後発的事由による更正の請求(要旨)(解説)

103 帰属を誤った課税処分の効力(要旨)(解説)

104 青色申告に対する更正の理由附記(要旨)(解説)

105 帳簿不提示と青色申告承認取消処分(要旨)(解説)

106 推計課税における実額反証(要旨)(解説)

107 質問検査権(要旨)(解説)

108 国税通則法70条5項の適用関係(要旨)(解説)

(2)納税者情報の保護と公開

109 租税訴訟における文書の提出の申立て(要旨)(解説)

110 農業所得標準の非公開決定(要旨)(解説)

(3)源泉徴収

111 源泉徴収の法律関係と納税の告知(要旨)(解説)

112 源泉徴収と確定申告(要旨)(解説)

(4)滞納処分

113 抵当権と国税徴収権との優劣(要旨)(解説)

114 破産管財人源泉徴収義務(要旨)(解説)

115 国税徴収法24条と将来債権譲渡担保(要旨)(解説)

116 破産財団の清算所得に対する予納法人税と財団債権(要旨)(解説)

 

Ⅳ 租税争訟法

117 訴えの対象ー更正・再更正の関係(要旨)(解説)

118 審理の対象ー理由の差替え(要旨)(解説)

119 確定処分の違法と国家賠償(要旨)(解説)

 

Ⅴ 租税処罰法

(1)租税犯

120 「偽りその他不正の行為」の意義(要旨)(解説)

121 虚偽不申告による逋脱犯の成立(要旨)(解説)

122 青色申告の承認の取消しと逋脱税額(要旨)(解説)

(2)租税刑事手続

123 犯則嫌疑者に対する質問調査手続と憲法38条1項(要旨)(解説)

124 質問検査で取得収集した証拠資料の犯則事件での利用(要旨)(解説)

125 通告処分の性質ー抗告訴訟の適否(要旨)(解説)