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路地裏バーのからくり書庫(税法)

税法の論点・判例をつまみに,ウィスキーでも飲みながらどうぞ。

租税判例百選[第4版]掲載の判例・裁判例の要旨及び解説の目次

租税判例百選[第4版]に掲載されている判例・裁判例の要旨(各当事者の主張及び下級審判決も網羅)及びその解説の目次です。

 

 Ⅰ 租税法序説

(1)租税法律主義

1 憲法と租税法ー大島訴訟(第一審判決)(控訴審判決)(最高裁判決)(解説)

2 遡及立法(要旨)(解説)

3 課税要件法定主義ー政令への委任の限界(要旨)(解説)

4 課税要件明確主義ー秋田市国民健康保険税条例事件(要旨)(解説)

5 租税法の解釈と通達ーパチンコ球遊器事件(要旨)(解説)

6 自主財源主義ー横浜市勝馬投票券発売税事件(要旨)(解説)

7 地方団体の課税権ー大牟田市電気税訴訟(要旨)(解説)

(2)租税公平主義

8 総評サラリーマン税金訴訟(要旨)(解説)

9 資産合算制度と憲法14条(要旨)(解説)

10 不公平な課税と処分の適否ースコッチライト事件(要旨)(解説)

(3)租税債権の性質

11 時効ー民法153条の準用の有無(要旨)(解説)

12 詐害行為取消権と納税義務成立の要否(要旨)(解説)

13 租税徴収法における法人格否認の法理の適用(要旨)(解説)

(4)租税法の解釈と適用

14 租税法の解釈ーレーシングカー事件(要旨)(解説)

15 私法上と同一の概念の解釈ー匿名組合契約の意義(要旨)(解説)

16 土地の時効取得と相続税要旨)(解説)

17 税負担の錯誤と財産分与契約(要旨)(解説)

18 租税法と信義則(要旨)(解説)

19 私法上の法形式の選択と課税ー売買か交換か(要旨)(解説)

 

Ⅱ 租税実体法

(1)課税要件総論

20 人格のない社団の納税義務ー熊本鼠講事件(要旨)(解説)

21 米国LLCの「外国法人」該当性(要旨)(解説)

22 連帯納税義務ーマンション固定資産税(要旨)(解説)

23 第2次納税義務(要旨)(解説)

24 課税物件の帰属ー親子歯科医師事件(要旨)(解説)

(2)所得税

25 課税単位(要旨)(解説)

26 夫婦財産契約と所得の帰属(要旨)(解説)

27 所得税法56条の適用範囲ー弁護士夫婦事件(要旨)(解説)

28 不法な所得ー制限超過利息(要旨)(解説)

29 株主優待金の利子所得該当性(要旨)(解説)

30 株主優待金の配当所得該当性(要旨)(解説)

31 みなし所得(要旨)(解説)

32 不動産所得と譲渡所得の区別(要旨)(解説)

33 事業所得と給与所得の区別(要旨)(解説)

34 組合員が組合から受ける給与ーりんご生産組合事件(要旨)(解説)

35 サラリーマン・マイカー税金訴訟(要旨)(解説)

36 フリンジ・ベネフィットー手取額での給与支払(要旨)(解説)

37 ストックオプション課税ー給与所得か一時所得か(要旨)(解説)

38 10年退職金事件(要旨)(解説)

39 譲渡所得の意義(要旨)(解説)

40 二重利得法(要旨)(解説)

41 みなし譲渡所得に対する所得税の法定納期限(要旨)(解説)

42 譲渡の意義(1)ー負担付贈与(要旨)(解説)

43 譲渡の意義(2)ー財産分与(要旨)(解説)

44 財産分与により取得した土地の取得価額(要旨)(解説)

45 譲渡所得における取得費ー借入金利息(要旨)(解説)

46 一時所得ー取得時効(要旨)(解説)

47 雑所得と損益通算の可否(要旨)(解説)

48 同族会社の行為計算否認と所得税(要旨)(解説)

49 配偶者控除(要旨)(解説)

50 医療費控除(要旨)(解説)

(3)法人税法

51 宗教法人の収益事業にかかる収入の範囲(要旨)(解説)

52 低額譲渡と法人税法22条2項(要旨)(解説)

53 無利息融資と法人税法22条2項ー清水惣事件(要旨)(解説)

54 営業権の譲渡(要旨)(解説)

55 脱税工作のための支出金の損金性(要旨)(解説)

56 法人税法22条3項1号の売上原価と費用見積金額(要旨)(解説)

57 株式の評価損(要旨)(解説)

58 役員退職給与の現物支給(要旨)(解説)

59 役員退職給与金の相当性(要旨)(解説)

60 発行価額を超える新株払込みと寄附金ー相互タクシー事件(要旨)(解説)

61 交際費の意義ーオートオークション事件(要旨)(解説)

62 同族会社の行為計算の否認と法人税(要旨)(解説)

63 オウブンシャホールディング事件(要旨)(解説) 

(4)所得の帰属年度

64 輸出取引にかかる収益の計上時期(要旨)(解説)

65 賃料増額請求(要旨)(解説)

66 過大徴収電気料金の返還と収益の計上時期(要旨)(解説) 

(5)国際課税

67 課税権の及ぶ範囲ーオデコ大陸棚事件(要旨)(解説)

68 国際運輸業所得ー旧日米租税条約における船舶の運用によって取得する所得の意義(要旨)(解説)

69 外国法人に対する使用料と源泉地ーシルバー精工事件(要旨)(解説)

70 タックス・ヘイブン対策税制の適用除外要件(要旨)(解説)

71 移転価格税制と地方公共団体の還付(要旨)(解説)

(6)相続税・贈与税

72 共同相続人の連帯納付義務(要旨)(解説)

73 物納制度(要旨)(解説)

74 相続税と同族会社の行為計算の否認(要旨)(解説)

75 相続財産の種類ー土地の売主の相続(要旨)(解説)

76 贈与による財産所得の時期(要旨)(解説)

77 みなし贈与(要旨)(解説)

78 相続財産の評価(1)ー土地(要旨)(解説)

79 相続財産の評価(2)ー上場株式の評価と相続開始後の財産価格の下落(要旨)(解説)

80 相続財産の評価(3)ー取引相場のない株式(要旨)(解説)

(7)消費税

81 消費税の計算方法(要旨)(解説)

82 建物賃貸借立退料の課税仕入れ該当性(要旨)(解説)

83 土地建物の一括譲渡と仕入税額控除ー一括比例配分方式と個別対応方式(要旨)(解説)

84 仮名記載と仕入税額控除(要旨)(解説)

85 帳簿不提示と仕入税額控除(要旨)(解説)

86 酒類販売免許の合憲性(要旨)(解説)

(8)流通税

87 登録免許税の争い方(要旨)(解説)

88 不動産取得税ー不動産所得の意義(要旨)(解説)

(9)固定資産税

89 固定資産税(1)ー真実の所有者に対する不当利得返還請求権(要旨)(解説) 

90 固定資産税(2)ー物的非課税(要旨)(解説)

91 宅地並み課税と小作料増額請求(要旨)(解説)

92 固定資産税における適正な時価(要旨)(解説)

(10)附帯税

93 重加算税と過少申告加算税(要旨)(解説)

94 国税通則法65条4項にいう「正当な理由」(要旨)(解説)

(11)納税義務者の債権

95 過誤納金の還付請求権(要旨)(解説)

 

Ⅲ 租税手続法

(1)納税義務の確定

96 確定申告に関する錯誤の主張(要旨)(解説)

97 医師優遇税制と修正申告ー概算経費を選択した医師の修正申告における実額経費への変更の許否(要旨)(解説)

98 更正の請求の可否(要旨)(解説)

99 帰属を誤った課税処分の効力(要旨)(解説) 

100 青色申告に対する更正の理由附記(要旨)(解説)

101 推計課税における実額反証(要旨)(解説)

102 質問検査権(1)ー理由告知の要否等・荒川民商事件(要旨)(解説)

103 質問検査権(2)ー憲法35条・38条との関係・川崎民商事件(要旨)(解説)

104 国税訟務官室職員の質問検査権行使(要旨)(解説)

(2)納税者情報の保護と公開

105 租税訴訟における文書の提出の申立て(要旨)(解説)

106 農業所得標準の非公開決定(要旨)(解説)

(3)源泉徴収

107 源泉徴収の法律関係と納税の告知(要旨)(解説)

108 源泉徴収と確定申告(要旨)(解説)

109 納税告知の前提となる源泉所得税の納税義務(要旨)(解説)

(4)滞納処分

110 抵当権と国税徴収権との優劣(要旨)(解説)

111 滞納処分と民法177条(要旨)(解説)

112 一括支払システムと国税徴収(要旨)(解説)

113 破産財団の清算所得に対する予納法人税と財団債権(要旨)(解説)

114 別除権行使と租税債権(要旨)(解説)

115 会社更生手続において共益債権とされる租税の範囲(要旨)(解説)

 

Ⅳ 租税争訟法

116 口頭意見陳述の方式(要旨)(解説)

117 不服申立てを経ないことの正当事由(要旨)(解説)

118 訴えの対象ー更正・再更正の関係(要旨)(解説)

119 訴えの利益ー減額更正後の当初更正(要旨)(解説)

120 審理の対象ー理由の差替え(要旨)(解説)

 

Ⅴ 租税処罰法

(1)租税犯

121 「偽りその他不正の行為」の意義(要旨)(解説)

122 虚偽無申告による逋脱犯の成立(要旨)(解説)

123 罰金と重加算税との併科(課)の合憲性(要旨)(解説)

124 所得税逋脱犯の共同正犯(要旨)(解説)

125 青色申告の承認の取消しと逋脱税額(要旨)(解説)

(2)租税刑事手続

126 国税犯則取締法3条1項の合憲性(要旨)(解説)

127 犯則嫌疑者に対する質問調査手続と憲法38条1項(要旨)(解説)

128 質問検査で取得収集した証拠資料の犯則事件での利用(要旨)(解説)

129 国税犯則取締法上の差押え等に対する不服申立て(要旨)(解説)

130 通告処分の性質ー抗告訴訟の適否(要旨)(解説)